外贸公司代理出口主要涉及增值税和企业所得税。增值税方面,若货物享受退税政策,代理公司一般按代理出口货物的金额及规定的退税率计算应退税额,同时向委托方收取一定比例的手续费,这部分手续费需缴纳增值税。企业所得税则根据公司的应纳税所得额计算。具体计算方法如下:
对于增值税,应退税额 = 购进货物的增值税专用发票注明的金额 × 退税率。手续费的增值税 = 手续费金额 ÷(1 + 税率)× 税率。
企业所得税 = 应纳税所得额 × 税率。应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。
需要注意的是,税收政策可能会根据国家的宏观调控和经济发展情况进行调整,建议及时关注相关政策变化。