众所周知,税收是国家机器运转的基本保障,鸿运国际生活中处处都需要处理税收问题.对于出口环节,自然要交税,而外贸公司在国际贸易业务中,又是如何纳税和退税的，出口退税又有哪些常见问题.

外贸公司出口退税常见问题

1.什么样的企业要退税？

一般纳税人资格的企业出口可以退税，小规模只能免税.

2.出口前注意事项

先办理进出口权(营业执照,公章,私章,法人身份证复印件,电话号码,邮箱,地址,英文名字),到外汇管理局开美金账户用于收汇;买税盘、领出口发票(电子发票)和电子口岸卡,包括法人卡和操作员卡,一般操作员卡给会计以方便后续办理退税.

3.什么是出口退税？

出口退税是指在国际贸易业务中，按照税法规定退还中国报关出口货物的增值税和消费税，即出口环节免税，退还以前的税收环节.当产品销往国外时，国家将根据产品退税率退还您销售的产品的购买成本.

4.报关

决定报关或委托报关银行，申请报关资格，有专门的报关人员、跟踪人员，如委托报关，报关银行负责相关事项，包括联系船务、包装报关信息到会计会计出口发票、出口发票90天内（进口发票名称和报关名称、单位、数量必须一致）

5、退税

第一次报关后退税大约需要半年时间。第一次出口提醒您（注：第一次报关的名称尽可能简单，美元尽可能少，因为退税时间长，第一次准备的材料太多.)尽量不要超过10万美元，否则很容易被函调.退税率取决于报关产品是什么.

6、函调

函调是对出口企业退税业务的真实性进行核查的一种方式,如甲公司出口后甲公司所属税务局会逐一发函到你供货方的主管国税局,通过供货方国税局对供货企业实地查看,核对货物进出时间,真实性,然后将信息反馈给发函方税务局,完成此次函调手续,函调需准备的材料繁杂,时间也较久.(函调期间出口退税申请仍可正常办理.除函调工厂相关进出口业务外).

7、征三退三

甲方企业是一般纳税人的出口企业。如果其供应商是一家小型公司，并向甲方企业开具了三点增值税专用发票，甲方企业在申请退税时只能退还三点税。此外，商务局根据出口金额按1美元计算-1毛进行补贴.

出口退税的条件是什么？

1.货物必须在增值税和消费税征收范围内.增值税和消费税的征收范围包括所有增值税应税货物，除直接从农业生产者那里购买的免税农产品外，以及烟草、葡萄酒、化妆品、葡萄酒和化妆品.

必须具备这一条件的原因是是因为出口货物退(免)税只能退还或免征已经征收增值税和消费税的货物的税额和应纳税额.未征收增值税和消费税的货物（包括国家规定的免税货物）不能退税，以充分反映"未征不退"的原则.

2.离境出口货物必须报关.所谓出口，即输出关口，包括自营出口和委托代理出口.确定货物是否属于退税（免税）税范围的主要标准之一.除另有规定外，无论出口企业是外汇还是人民币结算，无论出口企业如何处理财务，都不得视为出口货物退税.

在中国销售收取外汇的货物，如酒店、酒店等收取外汇的货物，因不符合出口条件，不能退税（免税）.

3.货物必须在财务上出口和销售.出口货物只有经过财务出口销售后才能退(免)税.也就是说，出口退税（免税）规定只适用于贸易出口商品，而非贸易出口商品，如捐赠礼品、国内个人购买和带出境商品（另有规定除外）、样品、展品、邮寄等，因为一般不进行财务销售，因此不能按照现行规定退税（免税）.

4.必须是已收汇核销的货物.根据现行规定，出口企业申请退税（免税）的出口货物，必须是外汇管理部门核销的货物.

国家规定外贸企业出口的货物必须符合上述四个条件.生产企业（包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业，下同）申请出口货物退（免）税必须增加条件，即申请退（免）税的货物必须是生产企业的自产货物或视为自产货物退（免）税.

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